Investir pour sa retraite en réduisant ses impôts

A l’heure où les régimes de retraite sont structurellement déficitaires, où l’âge de départ à la retraite est régulièrement reporté, et où le montant des pensions est orienté à la baisse, il est souvent judicieux de profiter des systèmes fiscalement avantageux pour se constituer un complément de retraite.

Cette note évoque quelques pistes intéressantes, une étude patrimoniale sera bien entendu nécessaire pour proposer une solution adaptée à la situation et aux objectifs de chacun.

Produits retraites

1)   La Loi Madelin : pour les TNS (travailleurs non-salariés)

Objectif : se constituer une retraite complémentaire qui sera restituée sous forme de rente tout en bénéficiant d’une baisse d’impôts grâce à la déduction des primes versées des revenus

Plus le taux marginal d’impôt sur le revenu est élevé, plus il est intéressant de cotiser dans ce contrat puisque l’économie d’impôt réalisée est plus élevée.

Le plafond d’investissement déductible du revenu imposable dépend du montant du revenu imposable :

-       pour un revenu imposable de 100 k€/an le plafond de déductibilité est de 20 k€ environ (soit 8 k€ de diminution d’impôt pour un taux marginal de 41% : investir 20k€ n’aura en fin de compte couté que 12 k€ !)

-       pour un revenu imposable de 200 k€/an le plafond de déductibilité est de 45 k€ environ (soit 20 k€ de diminution d’impôt pour un taux marginal de 45% : investir 45 k€ n’aura en fin de compte couté que 25 k€ !)

 

2)   PERP: pour tout le monde (contrat individuel)

Le plan épargne retraite permet, lui aussi, de déduire les montants investis du revenu imposable : l’économie d’impôt réalisée dépend donc du taux marginal :

Par exemple si le taux marginal d'impôt sur le revenu est de 41%, en investissant 10 000 €, on réduit sa facture d'impôt de 4100 €, et l’investissement de 10 000 € n'aura donc couté que 5 900 € !

Le plafond d’investissement est de 10% des revenus annuels, avec un maximum investi de 29 000 € / an.

Ces investissements (ainsi que les plus-values et revenus de ceux-ci) sont récupérés au moment de la retraite sous forme de rente viagère --> c'est un complément très économique (puisqu'il y a ce cadeau fiscal de 41% à l'entrée si le taux marginal est à ce niveau-là)

3)   L’article 83 : pour les salariés (contrat d’entreprise)

Le contrat « Article 83 » est mis en place par l’entreprise. Il permet aux salariés assurés de recevoir un complément de revenu à la retraite sous forme d’une rente viagère.

L’Article 83 est, au choix de l’entreprise, ouvert à tous les salariés ou à une catégorie (cadre, non-cadres,…)

Chaque assuré bénéficie d’un compte individuel alimenté chaque trimestre ou année, par des cotisations obligatoires dont le financement est soit totalement pris en charge par l’entreprise, soit partagé entre l’entreprise et le salarié.

Avantages pour l’entreprise

-       la déduction des cotisations versées du bénéfice imposable

-       l’exonération de charges sociales des cotisations versées par l’entreprise, dans les limites prévues par la réglementation, hors forfait social et CSG/CRDS ….

Avantages pour le salarié

-       un complément de retraite par capitalisation, versé à vie, et constitué avec l’aide de l’entreprise

-       des avantages fiscaux : les cotisations obligatoires financées par l'entreprise et les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite des plafonds prévus dans la règlementation

-       en cas de décès, avant la retraite, l’épargne versée est exonérée de droits de succession.

Le tableau suivant parle de lui-même : il s’agit de la comparaison entre un versement de 1000 € sous forme de prime (ou d’augmentation de salaire), ou de cotisation dans un plan « article 83 » :

Prime: le salarié reçoit un net de 570 € pour 1500 € décaissés par l’entreprise

cotisation « article 83 »: le salarié reçoit en épargne 971 € pour 1200 € décaissés par l’entreprise 

 tableau cotisations retraite

 D’autres dispositifs existent pour améliorer votre retraite.

Pour tout calcul détaillé et adapté à votre situation personnelle et à vos objectifs, contactez votre conseiller patrimonial

Christian Ranc

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